Chủ Cửa Hàng Cần Biết: Nắm Rõ 2 Cách Nộp Thuế Để Không Bị Phạt Oan!

Kính gửi chủ cửa hàng, cá nhân kinh doanh!

Nắm rõ các quy định về thuế là yếu tố then chốt giúp bạn kinh doanh bền vững và tránh những rủi ro pháp lý hay tình trạng bán hàng tốt nhưng cuối năm vẫn ‘bay’ lợi nhuận vì thuế không đáng có. Với những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế áp dụng từ ngày 01/08/2024, đặc biệt là các quy định về khai thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD, CNKD) cũng như hoạt động trên nền tảng số, việc cập nhật kiến thức là vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan và chi tiết về 02 cách nộp thuế chính cùng các quy định mới nhất để bạn không bị phạt oan!

I. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn (Áp dụng từ 01/08/2024)

1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
  • HKD, CNKD tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống thì thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
  • Theo quy định hiện hành, HKD, CNKD có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN. Khi áp dụng quy định mới từ 01/08/2024, mức doanh thu 500 triệu đồng/năm là ngưỡng để xác định trách nhiệm khai thuế GTGT và TNCN. Đây là thông tin quan trọng để bạn biết doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế hộ kinh doanh.
• Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên:
  • HKD, CNKD phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT và TNCN kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng. Số thuế phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định.
  • Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng (bao gồm cả doanh thu được khấu trừ, khai thay, nộp thay), việc kê khai, nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định.
• Hỗ trợ khai thuế bằng Hóa đơn điện tử (HĐĐT):
  • Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ HKD, CNKD sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế, hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
  • Tuy nhiên, việc hỗ trợ này không thay thế trách nhiệm khai thuế và xác định số thuế phải nộp của HKD, CNKD. Bạn vẫn chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của hồ sơ khai thuế.

2. Khai thuế, tính thuế đối với các loại thuế khác

• HKD, CNKD tự xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế và thực hiện khai thuế, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

Để tránh bị phạt oan và hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh cùng các cảnh báo mức phạt và cách tránh sai phạm, chủ cửa hàng cần nắm rõ các thời hạn sau:

4. Địa điểm khai thuế, nộp thuế

• Phương thức nộp hồ sơ: Chủ yếu bằng phương thức điện tử. Các trường hợp đặc biệt (người cao tuổi, khuyết tật, khó khăn...) có thể nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.
• Nhiều địa điểm kinh doanh (bao gồm cả TMĐT):
  • Khai thuế tổng hợp chung trên 01 hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.
  • Nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh.
  • Nếu nộp TNCN theo phương pháp thuế suất x doanh thu: kê khai doanh thu và thuế GTGT, TNCN theo từng địa điểm.
  • Nếu nộp TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế x thuế suất: kê khai doanh thu từng địa điểm, nộp GTGT theo từng địa điểm, nộp TNCN tại trụ sở chính.
  • HKD, CNKD có địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính trong 10 ngày làm việc kể từ ngày hoạt động.
• Chỉ kinh doanh trên sàn TMĐT/nền tảng số (không có địa điểm kinh doanh): Kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi HKD, CNKD cư trú (nơi ở hiện tại, tạm trú hoặc thường trú).
• Cho thuê bất động sản: Khai thuế GTGT, TNCN và gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê. Nếu có nhiều BĐS trên cùng địa bàn tỉnh/thành phố hoặc khác tỉnh/thành phố: khai tổng hợp chung trên 01 hồ sơ và lựa chọn 01 cơ quan thuế nơi có BĐS để nộp (trừ trường hợp tổ chức đi thuê khai thay). Cá nhân kê khai doanh thu, thuế GTGT, TNCN phải nộp và nộp thuế theo từng địa điểm nơi có BĐS cho thuê.

5. Sử dụng Hóa đơn điện tử (HĐĐT)

• Bắt buộc sử dụng HĐĐT: HKD, CNKD có doanh thu tính thuế GTGT hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Khi có nhiều địa điểm kinh doanh, sử dụng MST chung và ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên hóa đơn.
• Không bắt buộc sử dụng HĐĐT: HKD, CNKD có doanh thu tính thuế GTGT năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng HĐĐT. Nếu có nhu cầu thì đăng ký. Trường hợp không đăng ký nhưng có nhu cầu sử dụng HĐĐT thì khai và nộp thuế trước khi được cấp HĐĐT theo từng lần phát sinh giao dịch.
• Đăng ký sử dụng HĐĐT khi doanh thu đạt ngưỡng: HKD, CNKD mới ra kinh doanh hoặc có doanh thu năm trước chưa đến 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng HĐĐT và đăng ký sử dụng trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên.

6. Tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh

• Tạm ngừng:
  • Đối với HKD phải đăng ký kinh doanh: Thực hiện theo Nghị định số 168/2025/NĐ-CP.
  • Đối với HKD không phải đăng ký kinh doanh: Gửi thông báo đến cơ quan quản lý thuế để cập nhật tình trạng “tạm ngừng kinh doanh”.
  • Nghĩa vụ khai thuế trong thời gian tạm ngừng: Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng/quý (nếu khai thuế theo tháng/quý).
• Chấm dứt hoạt động: Thông báo doanh thu thực tế lũy kế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt hoạt động cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

7. Trách nhiệm khai thay, nộp thay của tổ chức

• Các tổ chức thuê bất động sản của cá nhân (có thỏa thuận bên thuê khai thay, nộp thay), tổ chức hợp tác kinh doanh với HKD, CNKD, hoặc tổ chức ký hợp đồng với HKD, CNKD làm đại lý bán đúng giá (xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp) có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân khi chi trả thu nhập cho cá nhân.

II. Khai thuế cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số (Áp dụng từ 01/08/2024)

1. Nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán

• Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.

2. Nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Đối với cá nhân cư trú)

• HKD, CNKD cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác mà không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 8, Điều 9, Điều 10 của Nghị định này.

3. Quyết toán thuế TNCN khi tổng hợp doanh thu

• HKD, CNKD (chỉ có hoạt động trên nền tảng TMĐT/nền tảng số, hoặc vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm cố định vừa có kinh doanh trên nền tảng) nếu có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì phải tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.
• Số thuế TNCN đã được chủ quản nền tảng khấu trừ, nộp thay sẽ được trừ khi xác định số thuế TNCN phải nộp.

4. Nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Đối với cá nhân không cư trú)

• Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác mà không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.
• Các cá nhân này không phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế và không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.

III. Nắm rõ 2 Cách Nộp Thuế Để Không Bị Phạt Oan!

Dựa trên các quy định mới, HKD, CNKD có thể hình dung rõ ràng về hai cách thức nộp thuế chính, được xác định dựa trên ngưỡng doanh thu:

Cách 1: Thông báo doanh thu và không phải nộp thuế GTGT, TNCN

• Áp dụng cho: HKD, CNKD có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ dưới 500 triệu đồng/năm.
• Thực hiện: Bạn cần tự xác định và thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
• Kết quả: Đối với hoạt động kinh doanh này, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Lưu ý: Mặc dù không phải nộp hai loại thuế này, bạn vẫn phải tuân thủ các quy định về các loại thuế khác (nếu có) và thông báo doanh thu đúng hạn.

Cách 2: Kê khai và nộp thuế theo quy định

• Áp dụng cho: HKD, CNKD có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng/năm trở lên.
• Thực hiện: Bạn phải thực hiện kê khai thuế và nộp thuế GTGT, TNCN kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
• Phương pháp tính TNCN:
  • Bạn có thể nộp TNCN theo phương pháp thuế suất x doanh thu (phương pháp trực tiếp).
  • Hoặc, nếu có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn, bạn có thể nộp TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế x thuế suất (phương pháp kê khai).
• Trách nhiệm: Đảm bảo hồ sơ khai thuế trung thực, chính xác và nộp đúng thời hạn, địa điểm quy định.

FAQ (Câu hỏi thường gặp)

• Khi nào thì tôi phải bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử?

Bạn bắt buộc phải sử dụng HĐĐT khi có doanh thu tính thuế GTGT hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên. Nếu bạn mới ra kinh doanh hoặc doanh thu năm trước chưa đến 01 tỷ nhưng trong năm tính thuế đạt ngưỡng này, bạn phải đăng ký sử dụng trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên.

• Nếu tôi có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì có phải nộp thuế GTGT, TNCN không?

Theo quy định mới từ 01/08/2024, nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ dưới 500 triệu đồng/năm, bạn không phải nộp thuế GTGT và TNCN cho hoạt động đó. Tuy nhiên, bạn vẫn cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

• Tôi kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử thì ai sẽ nộp thuế cho tôi?

Nếu sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế cho bạn. Nếu nền tảng không có các chức năng này và bạn là cá nhân cư trú, bạn có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế.

• Nếu tôi có nhiều địa điểm kinh doanh thì khai thuế ở đâu?

Bạn sẽ khai thuế tổng hợp chung trên 01 hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của mình. Tuy nhiên, việc nộp thuế sẽ được thực hiện cho từng địa điểm kinh doanh.

• Khi tạm ngừng kinh doanh, tôi có phải nộp tờ khai thuế không?

Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, bạn sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp thời gian tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý (nếu khai thuế theo tháng/quý).

Việc cập nhật và tuân thủ các quy định thuế mới là cực kỳ quan trọng đối với mỗi chủ cửa hàng. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu hơn, đừng ngần ngại tìm đến các chuyên gia tư vấn thuế.

Liên hệ ngay với AI Thuế Việt Nam 2026 để được tư vấn chi tiết và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới nhất!