Hộ kinh doanh hỏi đáp với cục thuế

1. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN từ năm 2026

Từ năm 2026, các ngưỡng doanh thu chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định như sau. Để hiểu rõ hơn về mức doanh thu cụ thể mà hộ kinh doanh phải nộp thuế, bạn có thể tham khảo bài viết Doanh Thu Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế Hộ Kinh Doanh?

2. Tỷ lệ tính thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề kinh doanh từ năm 2026

Tỷ lệ tính thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề kinh doanh được áp dụng từ năm 2026 theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành:

(Lưu ý: Các tỷ lệ cụ thể sẽ được hướng dẫn chi tiết trong các văn bản pháp luật thi hành Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15. Để tìm hiểu chi tiết về các mức thuế mới nhất áp dụng cho từng ngành nghề, bạn có thể tham khảo bài viết Cập Nhật Bảng Mức Thuế Hộ Kinh Doanh Theo Ngành Nghề 2026.)

3. Mức giảm trừ 500 triệu đồng đối với Thuế TNCN cho hộ kinh doanh

• Cá nhân kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh, có thể được áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
• Trường hợp cá nhân kinh doanh có nhiều ngành, nghề kinh doanh khác nhau hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, cá nhân được quyền lựa chọn áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng cho một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh theo phương án có lợi nhất.
• Tổng mức giảm trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với toàn bộ doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
• Nếu doanh thu từ ngành/nghề/địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân được tiếp tục trừ vào doanh thu của các hoạt động kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.

Ví dụ minh họa:

Bà Mai là chủ hộ kinh doanh, trong năm có hai hoạt động kinh doanh độc lập: kinh doanh quán cà phê với doanh thu 600 triệu đồng và kinh doanh cửa hàng thời trang online với doanh thu 400 triệu đồng. Tổng doanh thu của bà Mai là 1 tỷ đồng. Bà Mai có thể lựa chọn áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng cho doanh thu từ quán cà phê. Khi đó, doanh thu tính thuế TNCN của quán cà phê sẽ là 100 triệu đồng (600 triệu - 500 triệu), và doanh thu từ cửa hàng thời trang online là 400 triệu đồng. Hoặc bà Mai có thể phân bổ việc giảm trừ để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, miễn là tổng mức giảm trừ không vượt quá 500 triệu đồng cho tất cả các hoạt động kinh doanh trong năm.

4. Trách nhiệm của sàn thương mại điện tử và các nền tảng số

• Các chủ quản nền tảng thương mại điện tử và các nền tảng số khác có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng của họ.
• Quy định này nhằm đảm bảo quản lý thuế hiệu quả đối với các hoạt động kinh doanh trên môi trường số, tạo sự công bằng giữa các loại hình kinh doanh.

Ví dụ thực tế về hộ kinh doanh online:

Chị Hoa là chủ một cửa hàng bán đồ thủ công mỹ nghệ trên một sàn thương mại điện tử. Hàng tháng, khi sàn thanh toán tiền bán hàng cho chị Hoa, sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khấu trừ các khoản thuế (GTGT, TNCN) theo quy định trước khi chuyển số tiền còn lại vào tài khoản của chị. Sàn cũng sẽ có trách nhiệm kê khai và nộp các khoản thuế này cho cơ quan thuế thay cho chị Hoa. Để hiểu rõ hơn về quy trình và các bước cụ thể trong việc tính toán nghĩa vụ thuế cho hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop, bạn có thể xem chi tiết trong bài viết Hướng Dẫn Tính Thuế Hộ Kinh Doanh TMĐT trên Shopee, TikTok Shop Mới Nhất.

5. Các phương pháp tính thuế TNCN áp dụng cho hộ kinh doanh

Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế TNCN sau, tùy thuộc vào mức doanh thu và lựa chọn của cá nhân:

5.1. Phương pháp tính thuế theo doanh thu tính thuế nhân (x) tỷ lệ thuế suất

• Điều kiện áp dụng: Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng.
• Tỷ lệ thuế suất: Áp dụng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
• Ổn định: Trường hợp hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp này, nếu doanh thu thực tế vào cuối năm xác định vượt quá 03 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

5.2. Phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất

• Điều kiện áp dụng:
  • Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng.
  • Hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng lựa chọn áp dụng phương pháp này.
• Xác định thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
• Thuế suất: Áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
• Ổn định: Trường hợp hộ kinh doanh đang áp dụng phương pháp này, phương pháp tính thuế sẽ được thực hiện ổn định trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

6. Định nghĩa doanh thu để tính thuế

Doanh thu để tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội, các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận được, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Tuy nhiên, doanh thu không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.

Đối với một số hoạt động cụ thể, doanh thu được xác định như sau:

• Hoạt động gia công: Là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và các chi phí khác.
• Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm: Là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm.
• Giao hàng hóa cho các đại lý: Là tổng số tiền bán hàng hóa.
• Nhận làm đại lý bán hàng đúng giá: Là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý.
• Cho thuê tài sản: Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp trả tiền trước cho nhiều năm, doanh thu được phân bổ cho số năm trả trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
• Kinh doanh dịch vụ khác khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm: Tương tự như cho thuê tài sản, doanh thu được phân bổ hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
• Hoạt động vận tải: Là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Hoạt động xây dựng, lắp đặt: Là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình nghiệm thu (bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị nếu bao thầu). Trường hợp không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì doanh thu không bao gồm các giá trị này.

Thời điểm xác định doanh thu:

• Đối với bán hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
• Đối với cung ứng dịch vụ: Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua.

7. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

• Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ năm 2026?
  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• Các sàn thương mại điện tử có vai trò gì trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh online?
  Các chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng của họ.
• Hộ kinh doanh có được áp dụng mức giảm trừ đặc biệt nào cho thuế thu nhập cá nhân không?
  Cá nhân kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh, có thể được áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp có nhiều ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh, cá nhân được lựa chọn phương án có lợi nhất nhưng tổng mức giảm trừ không vượt quá 500 triệu đồng/năm.
• Khi nào hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử?
  Nghị định mới quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cụ thể sẽ theo hướng dẫn chi tiết của các văn bản thi hành.
• Doanh thu để tính thuế đối với hộ kinh doanh được xác định như thế nào?
  Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội, các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, bồi thường vi phạm hợp đồng. Doanh thu không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại. Có quy định cụ thể cho từng loại hình hoạt động như gia công, trả góp, đại lý, cho thuê tài sản, dịch vụ, vận tải, xây dựng.
• Khi nào hộ kinh doanh phải chuyển đổi phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân?
  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định 02 năm liên tục. Trường hợp đang áp dụng phương pháp tỷ lệ % doanh thu, nếu doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng thì phải chuyển sang phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất từ năm tiếp theo.

Liên hệ chuyên gia tư vấn thuế của AI Thuế Việt Nam 2026

Để nhận được sự tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ chi tiết về các quy định thuế mới nhất áp dụng cho hộ kinh doanh, đừng ngần ngại liên hệ với đội ngũ chuyên gia của AI Thuế Việt Nam 2026. Chúng tôi sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc và hỗ trợ bạn tuân thủ đúng luật, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.