Kinh doanh online, từ việc bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop đến livestream hay làm affiliate marketing, đã trở thành một nguồn thu nhập chính của rất nhiều cá nhân và hộ kinh doanh. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển đó là nghĩa vụ thuế ngày càng được siết chặt. Đặc biệt, với những thay đổi lớn dự kiến có hiệu lực từ năm 2026, việc nắm rõ cách kê khai thuế bán hàng online là vô cùng quan trọng để kinh doanh bền vững và đúng pháp luật.
Bài viết này của hosothue.com.vn sẽ là cẩm nang chi tiết nhất, cập nhật các quy định mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, giúp bạn tự tin thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và hiệu quả.
Ai Phải Kê Khai và Nộp Thuế Bán Hàng Online Theo Quy Định Mới 2026?
Theo quy định mới, không phải tất cả mọi người bán hàng online đều phải nộp thuế. Ngưỡng doanh thu chịu thuế đã được nâng lên đáng kể, mang lại tin vui cho nhiều người kinh doanh nhỏ lẻ.
Cụ thể, đối tượng phải nộp thuế là cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng online (bao gồm bán hàng trên website, mạng xã hội, sàn TMĐT, livestream...) và có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 500 triệu đồng.
Đây là một thay đổi đột phá so với quy định hiện hành. Hãy cùng xem bảng so sánh dưới đây:
| Tiêu chí | Quy định hiện hành (đến hết 2025) | Quy định mới (Áp dụng từ 05/03/2026) |
|---|---|---|
| Ngưỡng doanh thu chịu thuế | Trên 100 triệu đồng/năm | Trên 500 triệu đồng/năm |
| Đối tượng được miễn thuế | Cá nhân/Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống. | Cá nhân/Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống. |
| Căn cứ pháp lý chính | Thông tư 40/2021/TT-BTC | Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
Điểm cần nhấn mạnh: Mức doanh thu 500 triệu đồng/năm được tính trên tổng doanh thu của tất cả các hoạt động kinh doanh, không chỉ riêng mảng online.
Các Loại Thuế Cần Nộp Khi Bán Hàng Online và Cách Tính
Nếu doanh thu của bạn vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, bạn sẽ phải nộp 2 loại thuế chính là Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Công thức tính thuế theo phương pháp khoán (phổ biến nhất với cá nhân/hộ kinh doanh) như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thuế TNCN - 500.000.000 VNĐ) x Tỷ lệ thuế TNCN
Lưu ý quan trọng: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh sẽ được trừ 500 triệu đồng vào doanh thu trước khi tính thuế TNCN. Đây là điểm khác biệt lớn so với trước đây.
Tỷ lệ % thuế sẽ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh của bạn. Dưới đây là bảng tỷ lệ áp dụng cho các ngành nghề bán hàng online phổ biến:
| Ngành nghề kinh doanh | Ví dụ thực tế | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | Bán quần áo, mỹ phẩm, đồ gia dụng, hàng tiêu dùng trên Shopee, Facebook... | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | Dịch vụ marketing online, thiết kế website, nhận các job freelance về sáng tạo nội dung, làm KOC/KOL... | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | Tự sản xuất hàng handmade để bán, kinh doanh dịch vụ ăn uống online (có kèm giao hàng)... | 3% | 1.5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | Các hoạt động chưa được liệt kê cụ thể. | 2% | 1% |
➡️ Để tính toán nhanh và chính xác số thuế dự kiến phải nộp, bạn có thể sử dụng công cụ Tính Thuế Hộ Kinh Doanh của chúng tôi.
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Bán Hàng Online Chi Tiết Từng Bước
Quy trình kê khai thuế có vẻ phức tạp nhưng nếu thực hiện đúng các bước, bạn hoàn toàn có thể tự mình làm được.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh
Đây là bước bắt buộc đầu tiên. Nếu bạn chưa có mã số thuế (MST) kinh doanh, bạn cần làm thủ tục đăng ký tại Chi cục Thuế nơi bạn đặt địa điểm kinh doanh.
- Tại sao cần MST? MST là mã định danh duy nhất của bạn với cơ quan thuế, dùng để kê khai, nộp thuế và thực hiện các giao dịch liên quan. Các sàn TMĐT hiện nay cũng yêu cầu người bán phải cung cấp MST để tuân thủ quy định.
- Kiểm tra MST đã có chưa? Bạn có thể dễ dàng tra cứu tại công cụ Tra cứu Mã số thuế của hosothue.com.vn.
Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế chính xác
Việc xác định sai doanh thu là lỗi phổ biến nhất dẫn đến nộp sai, nộp thiếu thuế. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu được định nghĩa rất rộng:
- Là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, tiền thưởng, tiền hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, bồi thường vi phạm hợp đồng...
- Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, giá trị hàng bán bị trả lại.
Ví dụ: Bạn bán một sản phẩm giá 1.000.000đ, khách hàng trả trước 700.000đ. Doanh thu để tính thuế vẫn là 1.000.000đ.
Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ và nộp tờ khai thuế
Bạn cần chuẩn bị và nộp tờ khai thuế theo tháng hoặc theo quý (phổ biến hơn là theo quý).
- Hồ sơ khai thuế khoán: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (theo mẫu quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC).
- Nơi nộp hồ sơ:
- Online: Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (trang thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản giao dịch thuế điện tử.
- Trực tiếp: Tại Chi cục Thuế khu vực nơi bạn đăng ký kinh doanh.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. (Ví dụ: Tờ khai quý 1 phải nộp chậm nhất ngày 30/04).
Bước 4: Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
Sau khi nộp tờ khai, bạn cần nộp số tiền thuế đã kê khai đúng hạn.
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (trùng với hạn nộp tờ khai).
- Cách thức nộp: Bạn có thể nộp qua các ứng dụng Mobile Banking của ngân hàng, qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, hoặc nộp tiền mặt tại ngân hàng thương mại/Kho bạc Nhà nước.
Điểm Mới Cần Biết: Trách Nhiệm Của Sàn TMĐT Từ 2026
Một trong những thay đổi mang tính cách mạng nhất trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP là quy định về trách nhiệm của các chủ sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop...).
Theo đó, các sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thuế thay cho các cá nhân kinh doanh bán hàng trên nền tảng của họ.
Điều này có ý nghĩa gì với người bán hàng?
- Ưu điểm: Bạn sẽ không cần phải tự mình thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế phức tạp nữa. Sàn sẽ tự động tính toán, trừ thuế trên doanh thu của bạn và nộp cho cơ quan thuế. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro sai sót và quên hạn nộp thuế.
- Nhược điểm: Dòng tiền của bạn có thể bị ảnh hưởng do thuế được khấu trừ ngay tại nguồn trước khi bạn nhận được tiền hàng. Bạn cần tính toán lại giá bán và chiến lược tài chính cho phù hợp.
Lưu ý: Quy định này sẽ được hướng dẫn chi tiết hơn trong các văn bản dưới luật. hosothue.com.vn sẽ liên tục cập nhật khi có thông tin mới nhất.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Thuế Bán Hàng Online
1. Doanh thu bán hàng online bao nhiêu thì phải nộp thuế theo luật mới 2026?
Bạn chỉ phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu tổng doanh thu từ tất cả các hoạt động kinh doanh trong năm của bạn vượt trên 500 triệu đồng. Dưới mức này, bạn không phải nộp hai loại thuế này.
2. Tôi bán hàng trên nhiều sàn như Shopee, TikTok Shop, Facebook thì doanh thu tính thế nào?
Bạn phải cộng tổng doanh thu từ TẤT CẢ các kênh bán hàng này lại để xác định tổng doanh thu trong năm. Nếu tổng doanh thu vượt 500 triệu đồng, bạn phải kê khai cho toàn bộ.
3. Tôi vừa bán quần áo (tỷ lệ 1.5%) vừa làm dịch vụ marketing (tỷ lệ 7%), mức giảm trừ 500 triệu áp dụng ra sao?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, bạn được quyền lựa chọn áp dụng mức trừ 500 triệu đồng vào doanh thu của ngành nghề nào có lợi nhất cho bạn. Ví dụ, bạn có thể chọn trừ hết 500 triệu vào doanh thu dịch vụ marketing (có thuế suất cao hơn) để tối ưu số thuế TNCN phải nộp. Nếu doanh thu ngành đó chưa đủ 500 triệu, bạn được trừ tiếp vào doanh thu của ngành còn lại.
4. Nếu tôi đã kê khai theo quy định cũ (Thông tư 40/2021/TT-BTC) thì có cần điều chỉnh lại không?
Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định rõ, nếu bạn đã kê khai và nộp thuế theo quy định cũ thì không cần điều chỉnh lại. Các quy định mới sẽ áp dụng cho các kỳ tính thuế kể từ ngày 05/03/2026.
5. Quên kê khai, nộp thuế bán hàng online bị phạt như thế nào?
Việc chậm nộp tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế đều sẽ bị xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế. Mức phạt có thể từ cảnh cáo đến phạt tiền hàng triệu đồng, kèm theo tiền chậm nộp tính theo ngày. Do đó, việc tuân thủ đúng hạn là rất quan trọng.
Kết Luận
Việc kê khai và nộp thuế bán hàng online đang ngày càng được minh bạch hóa và có những thay đổi lớn từ năm 2026. Nắm vững các quy định mới, đặc biệt là ngưỡng doanh thu chịu thuế 500 triệu đồng/năm và trách nhiệm của các sàn TMĐT, sẽ giúp bạn chủ động trong hoạt động kinh doanh, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan và chi tiết nhất. Tuy nhiên, mỗi trường hợp kinh doanh có thể có những đặc thù riêng. Pháp luật về thuế cũng thường xuyên cập nhật.
Lưu ý: Bài viết dựa trên các văn bản dự kiến có hiệu lực từ 05/03/2026. Để đảm bảo thông tin luôn chính xác tại thời điểm của bạn, hãy liên hệ với chuyên gia. Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hơn cho trường hợp cụ thể của mình hoặc hỗ trợ thực hiện các thủ tục thuế phức tạp, đừng ngần ngại liên hệ với đội ngũ chuyên gia của hosothue.com.vn. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn!
