Doanh thu tăng trưởng mạnh mẽ luôn là mục tiêu và niềm vui của mọi chủ shop, đặc biệt là các hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online. Tuy nhiên, đi kèm với sự phát triển đó là trách nhiệm lớn hơn trong việc tuân thủ các quy định về thuế và kế toán. Từ ngày 01/01/2026, một văn bản pháp lý quan trọng sẽ chính thức có hiệu lực: Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là thông tin mà mọi chủ shop doanh thu cao không thể bỏ qua để chuẩn bị tốt nhất cho tương lai.
Bài viết này của chúng tôi sẽ phân tích những điểm cốt lõi của Thông tư 152/2025/TT-BTC, giúp bạn hiểu rõ mình cần làm gì để quản lý sổ sách, kê khai thuế hiệu quả, tránh những sai sót không đáng có.
Thông Tư 152/2025/TT-BTC: Những Thay Đổi Trọng Yếu Cần Nắm Rõ
Thông tư 152/2025/TT-BTC, ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2025, sẽ chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026. Điều này có nghĩa là các quy định về kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ có sự điều chỉnh đáng kể. Thông tư này cũng đồng thời thay thế Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Để đảm bảo việc triển khai được suôn sẻ, các cơ quan chức năng như Ủy ban nhân dân, Sở Tài chính, và Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm hướng dẫn các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đúng Thông tư này. Trong quá trình áp dụng, nếu có bất kỳ vướng mắc nào, các hộ kinh doanh được khuyến nghị phản ánh về Bộ Tài chính để được xem xét và giải quyết.
Doanh Thu Cao: Bạn Thuộc Diện Kế Toán Nào Theo Quy Định Mới?
Thông tư 152/2025/TT-BTC phân loại các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên nghĩa vụ thuế và yêu cầu về sổ sách kế toán. Chủ shop doanh thu cao cần đặc biệt chú ý để xác định mình thuộc nhóm nào và cần áp dụng các loại sổ sách nào.
Khi Doanh Thu Chưa Đến Ngưỡng Chịu Thuế Hoặc Nộp Thuế Theo Tỷ Lệ
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), hoặc nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu, quy định về sổ sách có phần đơn giản hơn:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD): Dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Sổ này giúp bạn ghi chép doanh thu để đối chiếu với cơ quan thuế khi cần.
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD): Dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu. Sổ này được mở để ghi chép doanh thu theo từng nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ tính thuế. Việc ghi chép rõ ràng sẽ giúp bạn xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN phải nộp một cách chính xác.
Phương pháp ghi sổ cơ bản: Các sổ này thường yêu cầu ghi rõ ngày, tháng, diễn giải nội dung doanh thu và số tiền phát sinh. Dù đơn giản, việc ghi chép đầy đủ vẫn là cơ sở quan trọng để quản lý tài chính và đối chiếu với cơ quan thuế.
Khi Doanh Thu Yêu Cầu Ghi Chép Kế Toán Chi Tiết Hơn
Đối với chủ shop doanh thu cao, hoạt động kinh doanh phức tạp hơn, có nhiều chi phí phát sinh, việc sử dụng các sổ kế toán chi tiết là bắt buộc. Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định các loại sổ sau:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD):
Mục đích chính của sổ này là ghi nhận doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Sổ này cũng là cơ sở để bạn đối chiếu với dữ liệu thuế GTGT mà cơ quan thuế cung cấp, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong kê khai. - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD):
Đây là sổ cực kỳ quan trọng đối với chủ shop doanh thu cao, vì nó giúp xác định nghĩa vụ thuế TNCN. Phương pháp ghi sổ yêu cầu bạn tổng hợp doanh thu, liệt kê các chi phí hợp lý (như nguyên liệu, vật liệu, tiền lương, khấu hao tài sản cố định, dịch vụ mua ngoài, lãi vay và các chi phí khác).
Số thuế TNCN phải nộp sẽ được tính dựa trên công thức:
Số thuế TNCN phải nộp = (Tổng doanh thu - Tổng chi phí hợp lý) x Thuế suất
Việc ghi chép chi tiết chi phí hợp lý sẽ giúp bạn tối ưu hóa số thuế TNCN phải nộp theo đúng quy định.
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD):
Sổ này giúp bạn theo dõi sát sao tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Việc quản lý kho hiệu quả không chỉ giúp bạn kiểm soát chi phí mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ. - Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD):
Sổ này dùng để theo dõi tất cả các khoản thu, chi bằng tiền mặt hoặc qua tài khoản ngân hàng. Việc ghi chép đầy đủ các giao dịch tiền tệ giúp bạn nắm rõ dòng tiền, kiểm soát tài chính và đối chiếu số dư cuối kỳ.
Chứng từ kế toán sử dụng: Để ghi chép các sổ trên, bạn cần có đầy đủ hóa đơn, bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ (đối với trường hợp mua của người bán không có hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng) và các chứng từ khác làm căn cứ xác định doanh thu, thu nhập tính thuế.
Những Loại Thuế "Đặc Biệt" Mà Chủ Shop Doanh Thu Cao Cần Lưu Tâm (S3a-HKD)
Một số hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể có các hoạt động thuộc diện chịu thêm các loại thuế khác ngoài GTGT và TNCN, ví dụ như thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất. Trong trường hợp này, bạn cần sử dụng thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu số S3a-HKD).
Sổ này giúp bạn ghi chép chi tiết các thông tin liên quan đến từng loại thuế đặc biệt, bao gồm:
- Ngày phát sinh nghiệp vụ.
- Diễn giải nội dung.
- Lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
- Mức thuế tuyệt đối (nếu có).
- Giá tính thuế trên một đơn vị.
- Thuế suất áp dụng.
- Số thuế phải nộp cho từng loại thuế (xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên, sử dụng đất) được tính toán cụ thể dựa trên các thông tin trên.
Việc theo dõi riêng biệt các loại thuế này giúp bạn quản lý nghĩa vụ thuế một cách có hệ thống và chính xác hơn.
Chuẩn Bị Tối Ưu Cho Chủ Shop Doanh Thu Cao
Để đảm bảo quá trình chuyển đổi và tuân thủ các quy định mới từ Thông tư 152/2025/TT-BTC diễn ra thuận lợi, chủ shop doanh thu cao nên thực hiện các bước sau:
- Đánh giá lại hệ thống sổ sách hiện tại: So sánh với các yêu cầu của Thông tư mới để xác định những điểm cần điều chỉnh hoặc bổ sung.
- Tìm hiểu kỹ về các mẫu sổ kế toán: Đặc biệt là S2b-HKD, S2c-HKD, S2d-HKD, S2e-HKD và S3a-HKD nếu doanh nghiệp của bạn có hoạt động phức tạp.
- Nâng cao kiến thức về thuế: Luôn cập nhật các thay đổi về chính sách thuế để kịp thời điều chỉnh kế hoạch kinh doanh.
- Sử dụng công cụ hỗ trợ: Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán hoặc các công cụ hỗ trợ quản lý doanh thu, chi phí để việc ghi chép trở nên dễ dàng và chính xác hơn. Bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế hộ kinh doanh của chúng tôi để ước tính nghĩa vụ thuế.
- Kiểm tra thông tin Mã số thuế: Đảm bảo thông tin của bạn là chính xác và đầy đủ. Nếu cần, hãy tra cứu ngay tại đây.
- Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu cảm thấy vướng mắc hoặc không chắc chắn, đừng ngần ngại tìm đến sự tư vấn từ các chuyên gia thuế và kế toán. Liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ chuyên sâu tại đây.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực từ khi nào?
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026.
Thông tư nào sẽ hết hiệu lực khi Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực?
Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ hết hiệu lực kể từ ngày Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực thi hành.
Làm thế nào để xác định số thuế TNCN phải nộp theo Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)?
Số thuế TNCN phải nộp được xác định bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí hợp lý, sau đó nhân với thuế suất TNCN áp dụng.
Hộ kinh doanh cần làm gì khi có hoạt động chịu các loại thuế khác?
Nếu có hoạt động thuộc diện chịu các loại thuế khác (như thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường, sử dụng đất), hộ kinh doanh cần sử dụng thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu số S3a-HKD) để ghi chép và theo dõi.
Cơ quan nào có trách nhiệm triển khai hướng dẫn các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện Thông tư 152/2025/TT-BTC?
Uỷ ban nhân dân, Sở Tài chính, Thuế các Tỉnh, Thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm triển khai hướng dẫn các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện Thông tư này.
Kết Luận
Việc kinh doanh hiệu quả và đạt doanh thu cao là một thành công lớn, nhưng đừng quên rằng sự tuân thủ pháp luật, đặc biệt là các quy định về thuế và kế toán, là nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững. Thông tư 152/2025/TT-BTC mang đến những hướng dẫn rõ ràng hơn về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh, và việc chuẩn bị từ sớm sẽ giúp bạn chủ động hơn trong quản lý tài chính và tránh được những rủi ro không đáng có.
Hãy xem đây là cơ hội để tối ưu hóa hệ thống quản lý của mình, đảm bảo mọi hoạt động đều minh bạch và đúng quy định. Đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia để quá trình này diễn ra suôn sẻ nhất!
